西藏税收优惠政策介绍

原标题：西藏税收优惠政策介绍

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一、西藏优惠政策概述

二、西藏拉萨市各园区财政扶持政策

三、西藏税收及财政扶持政策与新疆政策对比

四、企业节税案例

五、适宜入驻的企业类型

六、企业入驻方式

七、拉萨中域投资咨询有限公司介绍

八、企业服务内容及流程

九、收费标准

财政扶持政策 (详见“二、西藏拉萨市各园区财政扶持政策” )

上市优惠政策

• 西藏实际享受的上市政策比西部其他地区更优惠。证监会负责人多次表示，“证监会将建立健全对口支持西藏资本市场发展的长效机制，支持西藏企业通过多层次股权市场发展壮大，坚持实施西藏企业首发上市优先审核政策。”

• 自从2004年新股发行改革以来，西藏地区仅四家申报上市（奇正藏药、海思科、灵康药业、华钰矿业），四家上会通过后，都很快发行上市。

• 西藏地区的上市资源少，证监会和地方政府对企业上市的支持力度大。如奇正藏药上市前，享受了五年的企业所得税免征优惠，并在计算非经常性损益时，免征额未作扣除处理。海思科、灵康、华钰享受了增值税按比例返还优惠政策。

• 税收优惠政策

  西藏企业所得税率统一为9%（内地企业所得税率25%）

  根据藏政发【2014】51号，自2015年1月1日起至2017年12月31日，西藏企业所得税税率下调至9%。

• 贷款利率优惠

  入驻西藏的企业，经营一段时间后，可根据企业发展情况向西藏地区的商业银行申请贷款，西藏对自治区内企业的贷款利率较内地同期基准贷款利率低1.98%。

1、拉萨市各园区介绍：

达孜工业园区，是西藏唯一的自治区级工业园区，毗邻拉萨市区，交通便利；

堆龙德庆工业园区，是拉萨市级工业园区，属于拉萨市辖区，交通便利。

2、拉萨市相关税收税率介绍

• 涉及财政扶持政策的税种

财政扶持的税种主要为：企业所得税、增值税、营改增、个人所得税。

• 执行的税率

西藏企业所得税税率15%，根据藏政发【2014】51号，自2015年1月1日起至2017年12月31日，西藏企业所得税税率下调至9%，其他税种税率与国家相关规定一致。

下述财政扶持比例的计算基数为会计年度实缴额（增值税、营改增和个人所得税），包括中央和地方部分的合计，即：下述扶持比例不考虑税收的中央地方分成机制。

(一)、达孜工业园区

1、增值税（含营改增）年缴纳税收总额在100万元以上的，扶持比例为实际缴纳税收总额的40%；

2、个人所得税（含工资薪金）年缴纳税收总额在100万元以上的，扶持比例为实际缴纳税收总额的40%；

3、上述纳税总额可以各税种实际缴纳税收合并加总计算，即各税种合计达到100万元即可享受扶持；

4、企业所得税，由于藏政发【2014】51号自2015年1月1日起执行，西藏企业所得税税率已调至9%，所以目前对企业所得税没有扶持政策。2018年如执行15%的企业所得税率，则按照前述个人所得税的扶持政策予以扶持。

(二)、堆龙德庆工业园区

1、增值税（含营改增）年缴纳税收总额在200万元以上的，扶持比例为实际缴纳税收总额的40%；年缴纳税收总额在500万元以上的，扶持比例为实际缴纳税收总额的45%；年缴纳税收总额在1000万元以上的，扶持比例为实际缴纳税收总额的50%；

2、个人所得税（含工资薪金）年缴纳税收总额在200万元以上的，扶持比例为实际缴纳税收总额的40%；年缴纳税收总额在500万元以上的，扶持比例为实际缴纳税收总额的45%；年缴纳税收总额在1000万元以上的，扶持比例为实际缴纳税收总额的50%；

3、上述纳税总额可以各税种实际缴纳税收合并加总计算，即各税种合计达到200万元即可享受扶持；

4、企业所得税，由于藏政发【2014】51号自2015年1月1日起执行，西藏企业所得税税率已调至9%，所以目前对企业所得税没有扶持政策。2018年如执行15%的企业所得税率，则按照前述个人所得税的扶持政策予以扶持。

（三）返还时间

1、达孜工业园区：年实缴增值税、个人所得税总额的40%在满足纳税总额条件后的次月予以返还，剩余部分在次年4月份之前予以返还。

2、堆龙德庆工业园区：在满足纳税总额条件后，次月予以全额返还。

以下为股权投资企业所得税节税案例

A、北京某企业（该企业是有限公司，股东全部为自然人）持有上市公司限售股，迁移至拉萨后开始减持。其减持收益（应纳税所得额）为6亿元，如在北京应缴纳企业所得税1.5亿元（6*0.25）、缴纳个人所得税0.9亿元（6*0.75*0.2），合计2.4亿元。迁移至拉萨实际税负为：企业所得税0.54亿元（6*0.09）、个人所得税0.546亿元（6*0.91*0.2*0.5），合计税负1.086亿元。节税金额1.314亿元、节税效率54.75%。

B、上海某有限合伙企业（股东基本为自然人）持有上市公司限售股，该企业未能协调上海当地税务部门办理税务注销手续，从而未能办理迁移至拉萨的手续，所以将其法人股东迁移至拉萨，自然人股东将股权按账面价值转让给了拉萨设立的有限合伙企业，从而在减持后，将减持收益通过拉萨的股东平台进行分配，从而实现了节税效益。

C、国内某知名企业属于高科技企业，产品毛利率较高，每年的经营利润客观，企业将控股股东迁移至拉萨，从而实现该企业每年的分红节税。

D、深圳的某企业在行业内发展良好，有比较明显的管理和技术优势，有稳定的业务订单，已成为资本机构的并购对象，其把企业股东的股权及早的转给了拉萨成立的有限合伙企业（持股平台），从而在被并购时，并购溢价涉及的税金得到了尽可能的节约。

生产型企业和房地产开发企业及其他增值税企业可以通过供应链（采购或销售）来设置架构从而实现增值税和所得税的节税效益。

适宜入驻的企业广泛，具体包括以下类型（行业）企业：

• 投资型企业：持有上市公司股权的机构投资者迁址减持。设立投资公司或有限合伙企业进行资本运作的持股平台用于股权交易和红利分配。包括私募股权、二级市场及股指期货买卖、投资单位红利分配平台；

• 被并购方将企业迁移至西藏园区，或将被并购股权按账面价值转让给西藏园区设立的有限合伙企业，并购方收购被并购方在西藏的持股平台（这是交易溢价较大的被并购方最为理想的税务规划路径）；

• 与风投有对赌协议，需要利润指标的，将业务转至西藏园区，通过纳税取得的扶持金额可以明显增加利润指标；

• 生产型企业根据自身上下游特点注册设立原材料采购或产品销售公司；

• 直销类企业根据自身经营中赠送产品代扣代缴个税的特点设置销售公司将增值税和附赠代缴的个人所得税通过西藏园区公司实施；

• 投资管理类（基金管理等）、现代咨询服务业（设计、软件服务、广告业等）及中介行业企业的工资薪金和佣金的支付平台（西藏拉萨工资薪金个税起征点为7500元，且不要求在拉萨本地缴纳社保）；

• IT及互联网教育、电子商务、物流、影视等相关企业；

• 上述生产型企业范围较为广泛，轻工、日化、物流、制药、机械、电子、装备制造业、矿业等都可以考虑。

入驻方式

企业入驻方式，可采取新设立、公司迁移、公司分立等方式。

财政扶持的政策确认

对已入驻工业园区的单位（完成工商三证合一手续即为入驻），由我公司向工业园区管理委员会申请，代理入驻单位与工业园区管理委员签订《投资协议书》，明确载明财政扶持比例等相关条款。

• 拉萨xx投资咨询有限公司是一家立足拉萨市各工业园区，经过政府授权的，代表政府在全国范围内招商的机构，具体工作内容包括，西藏政策解读、企业入驻全过程服务（从设立到申请政策、返还资金）、授权代理签订优惠政策协议等，公司团队成员包括法律、财税、投资、外联等相关工作人员。我们能够与企业进行良好的沟通并建立信息交换机制。

• 我们以“客观、如实的介绍园区政策、为企业提供全过程服务、维护企业利益和园区政府形象”为工作准则，以园区为家，以实现企业利益为导向，完成招商机构的工作。

入驻前政策咨询；

• 代理入驻企业的工商核名、营业执照（三证合一）及银行开户、税务备案等注册事项；自觉接受工商行政管理机关的指导和监督，采用规范的登记代理程序和方法，协助企业完善各类文件资料，齐全应有的证件。对于一般纳税人协助税务部门的发票申领，满足正常经营的需要；

• 协助入驻企业选聘（或推荐）财税人员。财税人员负责日常账务处理、纳税申报及其他事项，并确保相关人员成本和专业能力合理可靠；采用规范的程序和方法，协助企业完成定期的税务申报及与涉税有关的相关事宜。

• 做好协调工作，主要是财税、工商等部门的协调，确保扶持资金足额及时到位以及日常政府部门的文件传递和处理。

企业入驻流程：

• 企业有意向后，可直接与我们沟通；

• 企业计划入驻，我们告知前期准备资料清单（包括我们根据工商等部门的资料模板将相关信息填好发送电子版本，企业直接签章），并办理前期工商税务、银行开户、办理网银等注册适宜（企业将我们需要的签章资料特快专递至我们即可办理），注册手续完成后，协助招聘相关财务人员；

• 企业注册事宜完成后 ，我们代表企业到工业园区管理委员会签订企业入驻财政返还协议；

• 注册地址由我们向园区申请落实提供办公用房屋《租赁协议》；

• 为尽量减少企业来拉萨的时间和人员成本，在企业经营过程中，拉萨相关政府职能部门需要的文件报备、领取等工作，由我们代为办理，如有需要盖章或签字的报送资料，我们会及时和企业沟通做好传递和保密工作。

• 新办理企业预计20个工作日完成所有注册手续。

文章来源：网络

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